10- Vergi İndirimi Nedeniyle Tevkif Suretiyle Kesilerek Ödenmesi Gereken Gelir Vergisinin Eksik Hesaplanması Halinde Uygulanacak Cezai Müeyyideler

E- EMEKLİLERDE VERGİ İADESİ

1- Emeklilere Vergi İadesi Kapsamında Vergi İadesi Uygulamasından Yararlanacak Olanlar

2- Emeklilerde Vergi İadesinin Konusuna Giren Mal ve Hizmet Alımları

3- Özellik Arzeden Hususlar

a- İkamet Edilen Konuta Ait Kira Bedelinin % 20’sinin Vergi İadesine Konu Harcama Olarak Nazara Alınabilmesi

b- Otomobil, Motorlu Bisiklet, Deniz Araçları İçin Yapılan Giderler

c- Dayanıklı Tüketim Malları Alımları

d- Gayrimenkul Alımları ve Binaların Bakım ve Onarım Giderleri

e- Kurumlar Vergisinden Muaf Olan Kurumlardan Yapılan Mal ve Hizmet Alımları

f- Emeklilerde Vergi İadesine Konu Mal ve Hizmet Alımları

g- Emeklilerde Vergi İadesi Dönemi

h- Emeklilerde Vergi İadesi Oranı

4- Emeklilerde Vergi İadesinde Net Gelir ve Ödeme Şekli

5- Banka Şubeleri ve Sosyal Güvenlik Kurumlarınca Hangi İşlemler Yapılacaktır?

6- Özel Emekli Sandıklarından Aylık Alan Hak Sahiplerine İlişkin Vergi İadesi Nasıl Yapılacaktır?

7- Hak Sahibinin Ölümü Halinde Yapılacak İşlemler

8- Emekli İkramiyeleri Avans Ödemesine Konu Edilecek midir?

9- Yurt Dışında Bulunan Emeklilerde Vergi İadesi

10- Yabancı Ülkelerde Bulunan Sosyal Güvenlik Kurumlarından Aylık Alanlarda Vergi İadesi

11- Vergi İade Bildirimi Verilmemesi Durumu

12- Haksız Yere Vergi İadesine Sebebiyet Verilmesi Durumu

13- Diğer Ücretler

14- Tevkifata Tabi Olmayan Ücretler

VI- SERBEST MESLEK KAZANCI

A- SERBEST MESLEK ERBABI SAYILANLAR

B- SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA İSTİSNA

C- MESLEKİ GİDERLER

VII- GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI

A- GAYRİMENKUL SERMAYE İRADI İSTİSNASI

B- EMSAL KİRA BEDELİ ESASI

C- GAYRİMENKUL GELİRİ İÇİN BEYANNAME VERECEK OLANLAR

D- SADECE GAYRİMENKUL SERMAYE İRADINI BEYAN EDECEK OLANLAR

E- YURT DIŞINDA ÇALIŞAN VATANDAŞLARIMIZ HANGİ DURUMDA BEYANNAME VERECEK?

F- BEYANNAME NE ZAMAN VE NEREYE VERİLECEK?

G- BEYANNAMENİN DOLDURULMASINDA PARA BİRİMİ OLARAK YENİ TÜRK LİRASI ESAS ALINACAKTIR!

H- VERGİ NE ZAMAN, NEREYE ÖDENECEK?

I- KİRA GELİRİ ELDE EDİLDİĞİ HALDE BEYANNAME VERİLMEZ VEYA EKSİK BEYAN EDİLİRSE NE OLUR?

İ- KİRA GELİRİNDEN İNDİRİLEBİLECEK GİDERLER

J- GERÇEK VEYA GÖTÜRÜ GİDER YÖNTEMİNİN SEÇİLMESİ DURUMUNDA İNDİRİLECEK GİDERLER NELERDİR?

1- Gerçek Gider Yönteminin Seçilmesi Durumunda

2- Götürü Gider Yönteminin Seçilmesi Durumunda Gider İndirimi Nasıl Yapılır?

K- KİRA GELİRLERİNE İSTİSNA NASIL UYGULANACAK?

VIII- MENKUL SERMAYE İRADI

A- MSİ İSTİSNASI

B- VERGİ ALACAĞI

C- MSİ SAYILMAYAN HALLER

D- MSİ’NIN VERGİLENDİRİLMESİ (2004 YILI İRATLARI İÇİN)

1- Tutarı Ne Olursa Olsun Beyan Edilmeyecek Menkul Sermaye İratları

2- Belirli Bir Tutarı Aşmaması Halinde Beyan Edilmeyecek Menkul Sermaye İratları

3- 2004 Yılı İçin 750 Milyon Liralık (750 YTL) Tutarı Aşmaması Halinde Beyan Edilmeyecek Menkul Sermaye İratları

4- İndirim Oranı Uygulanarak Beyan Edilecek Menkul Sermaye İratları

5- Devlet Tahvili ve Hazine Bonolarından Elde Edilen Gelirlerde İstisna Uygulaması

6- Kâr Paylarının Vergilendirilmesi ve Beyanı Nasıl Olacaktır?

7- Kimler Beyanname Verecek?

8- Yurt Dışında Yaşayan Vatandaşlarımız Hangi Durumda Beyanname Verecek?

9- Aile Bireylerinin Elde Ettiği Menkul Sermaye İratlarının Beyanı Nasıl Olacak?

10- Beyanname Ne Zaman ve Nereye Verilecek?

11- Kesilen Vergilerin Mahsubu Nasıl Yapılacak?

12- Beyannamenin Doldurulmasında Para Birimi Olarak Yeni Türk Lirası Esas Alınacaktır

13- Vergi Ne Zaman ve Nereye Ödenecek?

14- Konuya İlişkin Örnekler

15- 5281 Sayılı Kanunla 01.01.2006 Tarihinden İtibaren GVK’ya Geçici 67. Madde Eklenmiştir

IX- DİĞER KAZANÇ VE İRAT

A- DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI

1- Safi Değer Artışı

B- ARIZİ KAZANÇLAR

X- GELİRİN TOPLANMASI VE YILLIK BEYANNAME

A- TOPLAMA YAPILMAYAN HALLER

B- BEYANNAMEYE DAHİL EDİLECEK GELİRLER

C- BEYANNAMEYE DAHİL EDİLMEYECEK GELİRLER

D- DAR MÜKELLEFİYETTE

XI- GELİR VERGİSİ TEVKİFATI VE NİSPETLERİ

XII- GELİR VERGİSİ TARİFELERİ

XIII-GELİRDEN İNDİRİLECEK KALEMLER

XIV-GEÇİCİ VERGİ VE ORANLARI

XV- KURUMLAR VERGİSİ

A- KURUMLAR VERGİSİ MUAFİYETİ

B- KURUMLAR VERGİSİ İSTİSNALARI

C- KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER

D- KURUM KAZANCININ TESPİTİNDE KABUL EDİLMEYEN İNDİRİMLER

E- GİDER İNDİRİMİ KISITLAMASI

F- TEVKİFAT YOLUYLA ALINAN KURUMLAR VERGİSİ

G- KÂR DAĞITIMINA UYGULANACAK STOPAJ

H- İSTİSNA VE İNDİRİMLERİN DÖNEM KARINDAN İNDİRİLMESİ

I- KURUMLAR VERGİSİ VE NİSPETİ

J- FON PAYI

K- NORMAL KURUM KAZANÇLARINDA VERGİLEME

L- SINIRSIZ OLARAK KAZANÇTAN İNDİRİLEBİLECEK BAĞIŞLAR

M- GELİR, KURUMLAR VEYA GEÇİCİ VERGİ MATRAHLARININ TESPİTİNDE GİDER KAYDEDİLEBİLECEK BAĞIŞ VE YARDIMLARA İLİŞKİN TABLO

N- KURUMLAR VERGİSİ VE STOPAJ GELİR VERGİSİ YÜKÜ (2005 ÖNCESİ)

O- KURUMLAR VERGİSİ VE KAR DAĞITIMI (2005 ÖNCESİ)

P- YILLARA GÖRE MÜKELLEFLERİN VERGİ YÜKÜ

XVI- KATMA DEĞER VERGİSİ

A- KDV’NİN KONUSUNA GİREN İŞLEMLER

C- KDV’Yİ DOĞURAN OLAY

1- Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Gelmesi

2- Mal ve Hizmet İhracında KDV İstisnası

3- İhracat Teslimi ve Yurtdışındaki Müşteriler İçin Yapılan Hizmetler

4- KDV İadesi Esasları

5- Teminat ve İnceleme Raporu Aranılmadan KDV İadesi Yapma Sınırı

6- Teminat Oranı %4 Olarak Uygulanacak Mükellefler

7- Teminat Oranı %8 Olarak Uygulanacak Mükellefler

8- İade Talepleri Özel Esaslara Göre Yerine Getirilecek Mükellefler

9- Genel Esaslara Dönüş

10- KDV’de Müteselsil Sorumluluk

11- Olumlu Rapor

12- KDV Genel Oranları

13- KDV Oranları

14- Sosyal ve Askerî Amaçlı İstisnalarla Diğer İstisnalar

15- İndirilecek KDV

16- İndirilemeyen KDV

17- İç Yüzde İle KDV Hesaplama

18- Beyanname Verme Zamanı

19- Verginin Ödenmesi

XVII- ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ

XVIII- VERGİ USUL KANUNU

A- RE’SEN VERGİ TARHI

B- TAHAKKUKTAN VAZGEÇME

C- DEFTER TUTMA, TASDİK VE HADLERİ

1- Sınıfa Geçiş İçin Hadler (VUK. Md. 177)

2- Fatura Verme Mecburiyetinde Had

3- Tahsilat ve Ödemelerin Banka ve ÖFK’lar Aracılığı ile Yapmada Had

D- DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ

1- Maliyet Bedeli

2- Borsa Rayici

3- Tasarruf Değeri

4- Mukayyet Değer

5- İtibari Değer

6- Rayiç Bedel

7- Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti

8- Vergi Değeri

9- İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme

10- Servetleri Değerleme

11- Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme

12- Dönem sonu Envanter ve Değerleme İşlemlerinde Dikkat Edilecek Konular

13- Reeskont Hesaplaması

14- Reeskont ve Avans İşlemlerindeki İskonto ve Faiz Oranları

15- Emsal Kira Bedeli

16- Borsada Rayici Olmayan Yabancı Paraların Yıl Sonu Değerlemelerinde Esas Alınacak Kur Değerleri

17- Yeniden Değerleme (YD)

18- Enflasyon Düzeltmesi ve Yeniden Değerleme Oranı

19- Amortismana Tabi Tutma ve Hadler

20- Amortisman Nispetleri

21- Eski Amortisman Nispetleri Aşağıda Yer Almaktadır

22- Değersiz Alacaklar

23- Şüpheli Alacaklar

24- Vazgeçilen Alacaklar

25- Sermayenin İtfası

26- İlk Tesis ve Taazzuv Giderlerinin ve Peştamallıkların İtfası

27- Özel Maliyet Bedellerinin İtfası

28- Vergi Cezaları

a- Küçüklerin ve Kısıtlıların Ceza Muhatabı Olmadığı Haller

b- Tüzel Kişilerin Sorumluluğu

c- Muhtelif Vergi Zıyaına Sebebiyet Verilmesi

d- Muhtelif Cezayı İstilzam Etme

e- Fiil Ayrılığı

f- Tekerrür

g- Suçlarda Birleşme

h- Vergi Ziyaı

29- En Az Ceza Haddi

30- Vergi Ziyaı Suçu ve Cezası

31- Usulsüzlük Cezaları

32- Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları

a- I. Derece Usulsüzlükler

b- II. Derece Usulsüzlükler

33- Özel Usulsüzlükler ve Cezaları

a- Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması İle Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmaması

34- İşyeri Kapatma Cezası

35- Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük Cezası

36- Bilgi Vermekten Çekinenler İle 256, 257 ve Mükerrer 257. Madde Hükmüne Uymayanlar İçin Ceza

37- Kaçakçılık Suçları ve Cezaları

38- İştirak

39- Vergi Cezalarının Kalkma Halleri

a- Yanılma Hali

b- Pişmanlık ve Islah

c- Ölüm Hali

d- Mücbir Sebepler

e- Zamanaşımı

40- Vergi Ziyaı, Usulsüzlük ve Özel Usulsüzlük Cezalarında İndirme

41- Uzlaşma

42- Uzlaşma Komisyonlarının Yetki Sınırları

a- İl Uzlaşma Komisyonları

b- İlçe Uzlaşma Komisyonları

c- İl Uzlaşma Komisyonları

d- İlçe Uzlaşma Komisyonları

43- Vergi Yargısı

44- İdarece Danıştay’da Temyize Gitme Sınırı

XIX- DİĞER KANUNLAR

A- TECİL FAİZİ ORANLARI

B- GECİKME FAİZİ

C- FAZLA VEYA YERSİZ TAHSİL EDİLEN VEYA İADESİ GEREKEN VERGİLER İÇİN MÜKELLEFE ÖDENECEK FAİZ

D- VERGİ İADESİ VE ORANLARI

E- GECİKME ZAMMI NİSPETLERİ

1- Aylık Esasa Göre Gecikme Zammının Hesaplanması

2- Günlük Esasa Göre Gecikme Zammının Hesaplanması

a- Günlük Gecikme Zammı Oranının Belirlenmesi

b- Ödemenin Mahsup Edileceği Alacaklar

c- Yurt Dışına Çıkış Yasağı Gerektiren Borç Miktarı

d- Tahsil İmkansızlığı Sebebiyle Terkin

e- Emlak Vergisi Oranları

f- Memur Maaş Göstergeleri

g- Aile, Çocuk, Doğum ve Ölüm Yardımı

h- Harcırahlar

ı- Gelir Vergisinden İstisna Harcırahlar

j- Veraset ve İntikal Vergisi İstisna Hadleri

k- Veraset ve İntikal Vergisi Oranları

l- Harçlar

3- Damga Vergisi

4- Değerli Kağıtlar

5- Özel İşlem Vergisi ve Eğitime Katkı Payı

6- Eğitime Katkı Payı

7- En Son 5035 Sayılı Kanun’un 43. Maddesi İle Eğitime Katkı Payında Aşağıdaki Şekilde Değişiklikler Yapılmıştır

8- Özel İletişim Vergisi ve Şans Oyunları Vergisi

a- Özel İletişim Vergisi: (5228 sayılı Kanunla Yapılan Değişiklik)

b- Gider Vergileri Kanunu’nun 39. Maddesinin Yeni Şekli

c- Konuyla ilgili olarak Maliye Bakanlığı’nca Yayımlanan Gider Vergileri Sirküleri

9- Özel İletişim Vergisinin Kapsamı

a- Özel İletişim Vergisinin Konusu

b- Özel İletişim Vergisinin Mükellefi

c- Özel İletişim Vergisinin Uygulamasına İlişkin Açıklamalar

d- Özel İletişim Vergisinin Beyanı ve Ödenmesi

e- Özel İletişim Vergisinin Beyan Edilmesi ve Ödenmesi

f- 2005 Yılı İçin Özel İletişim Vergisinde Uygulanacak Maktu Vergi Tutarı

g- Özel İletişim Vergisi Giderleştirilemez

10- Şans Oyunları Vergisi

11- Çevre Temizlik Vergisi

12- Motorlu Taşıtlar Vergisi

13- Asgari Ücret Tutarları

a- 16 Yaşını Doldurmuş İşçiler İçin Brüt

b- 16 Yaşını Doldurmamış İşçiler İçin Brüt

14- SSK Primleri

15- İşsizlik Primi

16- İşçilerin Yıllık Ücretli İzin Süreleri

17- SSK’ya Göre Uygulanacak İdari Para Cezaları

18- Hizmet Sözleşmesi Sona Erdirilirken Dikkate Alınacak Bildirim Süreleri ve İhbar Tazminatı Tutarları

19- İş Kanunu’na Göre 50 ve Daha Fazla İşçi Çalıştıran İşyerlerinde Çalıştırılması Zorunlu Olanlar

20- Kıdem Tazminatı Tavan Ücreti

21- SSK Prim Ödemesinde Tavan ve Taban Ücretler

22- SSK’lıların Emekli Olma Şartları

23- İhracat ve Yatırımlarda Damga Vergisi ve Harç İstisnası

24- Olağanüstü Hal Bölgesinde (OHB) ve Kalkınmada Öncelikli Yörelerde (KÖY) İstihdam Yaratılması ve Yatırımların Teşviki

a- Teşvikten Yararlanacak iller

b- Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası

c- Çalışanlardan Kesilen Vergilerin Ertelenmesi

d- Sigorta Primi İşveren Payları

e- Bedelsiz Yatırım Yeri Tahsisi

25- Karapara Aklama

26- Karapara Aklama Suçu

a- Karapara Aklanması Suçunda Ceza

b- Zamanaşımı

c- Tedbir Konulması

XX- PRATİK BİLGİLER

A- VERGİ BEYANNAMELERİNİ VERME VE VERGİLERİ ÖDEME ZAMANLARI

B- VERGİ TÜRÜ KODLARI

XXI- TEKDÜZEN HESAP PLANI

A- TEKDÜZEN HESAP ÇERÇEVESİ

B- HESAP PLANI

C- RASYOLAR

1- Net Bugünkü Değer Hesaplama Formülleri

2- Rasyo Analizleri

3- Likidite Rasyoları

4- Mali Rasyolar

5- Faaliyet Rasyoları

6- Kârlılık Rasyoları

D- GELİRLER BÖLGE MÜDÜRLÜKLERİ

E- KALKINMADA ÖNCELİKLİ YÖRELER

F- BÜYÜKŞEHİR BELEDİYELERİ

G- BEYANNAMELERİ İMZALATMA ZORUNLULUĞU OLMAYANLAR

H- VERGİ BORÇLARININ GAYRİMENKULLERLE ÖDENMESİ

UYGULAMASI

1- 2004 Mali Yılı Bütçe Kanunu’nun 45. Maddesi

2- 5234 Sayılı Kanunla 01.01.2005 Tarihinden Geçerli Olmak Üzere Yapılan Değişiklikler

3- Uygulamadan Faydalanacak Kuruluşlar Nelerdir?

4- Uygulamadan Faydalanacak Mükellefler İçin Başvuru Şekli Nasıl Olacaktır?

5- Vergi Dairesince Uygulama Kapsamında Yapılacak İşlemler Nelerdir?

6- Taşınmazın Kıymet Takdiri Nasıl Yapılacaktır?

7- Taşınmaz Mallara İhtiyaç Duyulması Gerekli Midir?

8- Çok Zor Durum Hali Nasıl Tespit Edilecektir?

a- İnceleme Yapılacaktır

b- Rasyolardan Faydalanılacaktır

c- Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükelleflerde Uygulanacak Rasyo

d- Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Mükellefler Haricindekilerde Uygulanacak Rasyo

e- Uygulamada Milli Emlak Genel Müdürlüğünce Yapılacak İşlemler Nelerdir?

f- Taşınmazların Hazine Adına Tescili ve Borçların Terkini Nasıl Yapılacaktır?

g- Taşınmazların Tescil Ettirilmesi

h- Borçların Terkin Edilmesi

ı- Uygulamanın KDV Boyutu

9- Kısa Vadeli Alacaklar Hakkında Bilgi

10- Kısa Vadeli Borçlar Hakkında Bilgi

11- Banka/ÖFK Bilgileri

I- SM ASGARİ ÜCRET TARİFESİ

1- 2005 Yılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi

2- YMM’lerin Tasdik ve Rapor Düzenleme Hadleri

3- YMM Rapor Tasdik Hadleri

4- Asgari Sermaye ve Artırım için Son Tarihler

5- YMM Karşıt İnceleme Tutanak Sınırları

6- ABC Formu ile Fatura Bildirim Sınırı

İ- YENİ TÜRK LİRASI (YTL) VE YENİ TÜRK KURUŞU (YKR)
UYGULAMASI

XXII- YIL SONU İTİBARİYLE YAPILACAK İŞLEMLER

A- MUHASEBE KAYIT DÜZENİ YÖNÜNDEN YAPILACAK İŞLEMLER

B- BEYANNAME, BELGE VE BİLDİRİM DÜZENİ İLE İLGİLİ YAPILACAK İŞLEMLER

1- Beyanname ve Belge Düzenine İlişkin İşlemler

2- Bildirimlere İlişkin İşlemler

3- Ödeme Kaydedici Cihazlara İlişkin İşlemler

4- 01.01.2005 Tarihinden Sonra Yapılacak İşlemler

a- Muhasebe-Kayıt Düzeni ile İlgili Yapılacak İşlemler

b- Beyanname, Belge ve Bildirim Düzeni ile İlgili Yapılacak İşlemler

C- YENİ TÜRK LİRASINA GEÇİŞ İŞLEMLERİNDE DİĞER VERGİSEL UYGULAMALAR

XXIII- BAZI KAVRAMLARIN PRATİK VERGİ SÖZLÜĞÜ