VERGİ HUKUKU

İÇİNDEKİLER

ÖNSÖZ

İÇİNDEKİLER

I. BÖLÜM

VERGİ HUKUKUNUN TEMEL KAVRAMLARI

I- VERGİ HUKUKUNUN KONUSU

A- HUKUK KAVRAMI

B- VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI

C- VERGİ HUKUKUNUN TANIMI

D- VERGİ HUKUKUNUN GENEL HUKUK SİSTEMATİĞİ İÇİNDEKİ KONUMU

II- VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI

A- VERGİ HUKUKUNUN YASAMA ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLARI

3- Uluslararası Vergi Anlaşmaları

B- VERGİ HUKUKUNUN YÜRÜTME ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLARI

1- Kanun Hükmünde Kararname

2- Bakanlar Kurulu Kararları

4- Yönetmelik

5- Genel Tebliğ

6- Muktezalar (Özelge)

7- Sirküler

8- Genelgeler, Genel Yazılar

C- VERGİ HUKUKUNUN YARGI ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLARI

1- Anayasa Mahkemesi Kararları

2- İçtihadı Birleştirme Kararları

3- Diğer Yargı Kararları

III- VERGİ HUKUKUNUN DİĞER HUKUK DALLARIYLA İLİŞKİSİ

A- ANAYASA HUKUKU İLE İLİŞKİSİ

B- İDARE HUKUKU İLE İLİŞKİSİ

C- CEZA HUKUKU İLE İLİŞKİSİ

D- ULUSLAR ARASI HUKUK İLE İLİŞKİSİ

E- ÖZEL HUKUK DALLARIYLA İLİŞKİSİ

IV- VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI

A- VERGİ KANUNLARININ YER BAKIMINDAN UYGULANMASI

B- VERGİ KANUNLARININ ZAMAN BAKIMINDAN UYGULANMASI

1- Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi

2- Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kalkması

3- Vergi Kanunlarının Geriye ve İleriye Yürümesi

C- VERGİ KANUNLARININ ANLAM BAKIMINDAN UYGULANMASI

a- Yorum Çeşitleri

b- Yorum Yöntemleri

2- Vergi Hukukunda Kanun Boşluğu ve Takdir Yetkisi

a- Vergi Hukukunda Kanun Boşluğu

b- Vergi Hukukunda Takdir Yetkisi

II. BÖLÜM

VERGİ USUL HUKUKU

I- VERGİ MÜKELLEFİ VE VERGİ SORUMLUSU

B- VERGİ SORUMLUSU

1- Vergi Kesenlerin Sorumluluğu

a- Gelir Vergisi Kanunu’ndaki Sorumluluk

b- Kurumlar Vergisi Kanunu’ndaki Sorumluluk

c- Veraset ve İntikal Vergi Kanunu’ndaki Sorumluluk

d- Damga Vergisi Kanunu’ndaki Sorumluluk

e- Vergi Kesintisi Yapanların, Ödevlerini Yerine Getirmemesinin Sonuçları

2- Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu

a- Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Sorumluluğu

b- Tüzel Kişilerde Temsil Organlarının Sorumluluğu

c- Tüzel Kişiliği Olmayan Toplulukların Sorumluluğu

3- Limited Şirket Ortaklarının Amme Borçlarından Sorumluluğu

4- Adi Ortaklığın Ortaklarının Sorumluluğu

5- Mirasçıların Sorumluluğu

6- Karnesiz Hizmet Erbabı Çalıştıranların Sorumluluğu

7- Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlerle Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu

8- Tasfiye Memurlarının Sorumlulukları

9- Diğer Sorumluluklar

C- VERGİ EHLİYETİ VE TEMSİL

1- Vergi Ehliyeti

2- Vergi Hukukunda İradi Temsil

D- MÜKELLEFİYET VE SORUMLULUKLA İLGİLİ ÖZEL SÖZLEŞMELER

E- MÜŞTEREK VE MÜTESELSİL SORUMLULUK

1- Mükellefler Arasında Müteselsil Sorumluluk

2- Mükellef ile Sorumlu Arasında Müteselsil Sorumluluk

3- Sorumlular Arasında Müteselsil Sorumluluk

II- VERGİ HUKUKUNDA SÜRELER

A- SÜRELERİN ÇEŞİTLERİ

1- Kanuni (Kesin) Süreler

2- İdari (Takdiri) Süreler

3- Yargısal Süreler

B- SÜRELERİN UZAMASI

1- Mücbir Sebeplerle Sürelerin Uzaması

2- Ölüm Sebebiyle Sürelerin Uzaması

3- Zor Durum Sebebiyle Süre Uzaması

C- SÜRELERİN HESAPLANMASI

III- VERGİYİ DOĞURAN OLAY

A- VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI

B- VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN ORTAYA ÇIKIŞI VE TANIMI

C- VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN ÖNEMİ VE SONUÇLARI

D- VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN HUKUKA VEYA GENEL AHLAKA AYKIRI OLMASI

IV- VERGİNİN TARHI

B- NİSPET (ORAN-TARİFE)

C- TARH ŞEKİLLERİ

1- Beyana Dayanan Tarh

2- Karne Esasında Tarh

3- İkmalen Vergi Tarhı

4- Re’sen Vergi Tarhı

a- Genel Bilgi

b- Matrahın Re’sen Takdir ve Verginin Re’sen Tarh Edilebileceği Durumlar

ba- Vergi Beyannamesinin Kanuni Süresi Geçtiği Halde Verilmemiş Olması

bb- Vergi Beyannamesi Kanuni veya Ek Süreler İçinde Verilmekle Beraber Beyannamede Vergi Matrahına İlişkin Bilgilerin Gösterilmemiş Olması

bc- Vergi Usul Kanunu’na Göre Tutulması Mecburi Olan Defterlerin Hepsi veya Bir Kısmı Tutulmamış veya Tasdik Ettirilmemiş Olması veya Vergi İncelemesi Yapmaya Yetkili Olanlara Herhangi Bir Sebeple İbraz Edilmemesi

bd- Defter Kayıtları Bunlarla İlgili Vesikalar, Vergi Matrahının Doğru ve Kesin Olarak Tespitine İmkan Vermeyecek Derecede Noksan, Usulsüz ve Karışık Olması Dolayısıyla İhticaca Salih Bulunmaması

be- Tutulması Zorunlu Olan Defterlerin veya Verilen Beyannamelerin Gerçek Durumu Yansıtmadığına Dair Delil Bulunması

c- Matrahın Re’sen Takdirinde İzlenecek Yol

d- Re’sen Vergi Tarhını Gerektiren Nedenlerle İkmal Yolu İle Vergi Tarhını Gerektiren Nedenin Birlikte Bulunması

5- Verginin İdarece Tarhı

6- Vergi Hatalarının Düzeltilmesi Yoluyla Tarh

V- VERGİNİN TEBLİĞİ

A- GENEL BİLGİ

B- TEBLİĞ EDİLECEK BELGELER

C- TEBLİĞ YAPILACAK KİŞİLER

1- Gerçek Kişilere Tebliğ

2- Tüzel Kişilere Tebliğ

3- Kamu Kuruluşlarına Tebliğ

4- Vasıtalı Tebliğ

5- Yabancı Ülkelerde Bulunanlara Tebliğ

D- TEBLİĞ YÖNTEMLERİ

1- Posta ile Tebliğ

2- Memur Vasıtası ile Tebliğ

3- Dairede ya da Komisyonda Tebliğ

4- İlan Yolu ile Tebliğ

a- İlan Yolu ile Tebliğ Yapılacak Durumlar

b- İlan Yolu ile Tebliğin Şekli

c- İlanın Sonuçları

E- HATALI TEBLİĞLER

1- Tebliğ Edilen Belgede Hata

2- Tebliğ Usulünde Hata

VI- VERGİNİN TAHAKKUK ETMESİ

A- VERGİNİN TAHAKKUKU

B- TAHAKKUK ŞEKİLLERİ

1- Beyana Dayalı Tarhta Verginin Tahakkuku

2- Karne Esasında Verginin Tahakkuku

3- İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarhta Verginin Tahakkuku

4- Tahakkuku Tahsile Bağlı Vergilerde Tahakkuk

VII- VERGİNİN ÖDENMESİ VE TAHSİLİ

A- VERGİNİN OLAĞAN ÖDENMESİ

1- Ödemenin Yapılacağı Yer

2- Ödeme Zamanı

a- Normal Ödeme Zamanı

b- Özel Ödeme Zamanları

ba- İkmalen, Re’sen veya İdarece Tarh Edilen Vergiler

bb- Mükellefin Ülkeyi Terk Etmesi veya Ölmesi Hali.

bc- Vergi Mahkemesinde Dava Açılması

3- Verginin Ödeme Şekilleri

a- Genel Ödeme Şekli

b- Özel Ödeme Şekilleri

B- VERGİNİN CEBREN TAHSİLİ

1- Cebri İcra Yolu İle Tahsil

a- Gösterilen Teminatın Paraya Çevrilmesi ya da Kefilin Takibi

b- Borçlunun Borcuna Yetecek Miktardaki Malların Haczedilerek Paraya Çevrilmesi

c- Gerekli Şartlar Bulunduğu Takdirde Borçlunun İflası İstenir

2- Vadesinde Ödenmeyen Alacağa Gecikme Zammı Uygulanması

C- AMME ALACAĞININ GÜVENLİK ÖNLEMLERİ

2- İhtiyati Haciz

3- İhtiyati Tahakkuk

4- Rüçhan Hakkı

5- Diğer Önlemler

D- VERGİ ALACAĞININ TECİLİ

1- Tecilin Şartları

a- Borcun Vadesinde Ödenmesinin, Haciz Uygulamasının ya da Haczedilen Malların Paraya Çevrilmesinin Kamu Borçlusunu Çok Zor Duruma Düşürmesi

b- Yazılı Talepte Bulunma

c- Yetkili İdare ve Taktir Yetkisi

d- Teminat Gösterilmesi

e- Tecil Süresi

f- Tecil Faizi

2- Tecil Talebinin Reddi ve Tecil Şartlarına Uyulmaması

a- Tecil Talebinin Reddi

b- Tecil Şartlarına Uyulmaması

VIII- VERGİ BORCUNU ORTADAN KALDIRAN NEDENLER

1- Genel Açıklama

2- Zamanaşımı Çeşitleri

a- Tarh Zamanaşımı

aa- Özel Durumlar

ab- Tarh Zamanaşımını Durduran Nedenler

ac- Vergi Hatalarını Düzeltmede Zamanaşımı

b- Tahsil Zamanaşımı

ba- Tahsil Zamanaşımını Durduran Nedenler

bb- Tahsil Zamanaşımını Kesen Nedenler

B- VERGİNİN TERKİNİ

1- Genel Açıklama

2- Terkin Çeşitleri

a- Doğal Afetler Nedeniyle Terkin

b- Tahsil İmkansızlığı Nedeniyle Terkin

c- Tahakkuktan Vazgeçme

d- Yargı Kararı Gereği Terkin

IX- MÜKELLEFLERİN ÖDEVLERİ

A- BİLDİRİMDE BULUNMA ÖDEVİ

1- Bildirimde Bulunma Mecburiyeti Olanlar

2- Bildirilmesi Gereken Hususlar

a- İşe Başlamanın Bildirilmesi

b- İş Değişikliklerinin Bildirilmesi

c- İşi Bırakmanın Bildirilmesi

3- Bildirimde Bulunma Süreleri

B- DEFTER TUTMA ÖDEVİ

1- Defter Tutmaktan Maksat

2- Defter Tutmak Zorunda Olan Mükellefler

3- Defter Tutma Mecburiyeti Olmayanlar

4- Defterlerin Tutulmasında Hesap Dönemi

5- Tutulması Gereken Defterler

a- Ticari Kazanç ve Kurum Kazancı Sahiplerinin Tutacakları Defterler

aa- Birinci Sınıf Tüccarların Tutacakları Defterler

ab- İkinci Sınıf Tüccarların Tutacakları Defterler

b- Serbest Meslek Kazancında Tutulacak Defterler

c- Zirai Kazançlarda Tutulacak Defterler

d- Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Defterler

da- İmalat Defteri

db- Bitim İşleri Defteri

e- Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Defterler

ea- Banka, Banker ve Sigorta Şirketlerinin Gider Vergisine Ait Defterleri

eb- Damga Vergisi Kayıt Defteri

ec- Yabancı Nakliyat Kurumlarının Hasılat Defteri

ed- Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Kayıtlar

ee- Ambar Defteri

6- Defterlerin Kayıt ve Muhasebe Düzeni

7- Defterlerin Tasdik Düzeni

a- Tasdik Zorunluluğu

b- Tasdik Zamanı

c- Tasdik Makamı ve Şekli

C- BELGE DÜZENİNE UYMA ÖDEVİ

1- Kayıtların Belgelenmesi Zorunluluğu

2- Kullanılması Zorunlu Olan Belgeler

a- Fatura

aa- Faturada Bulunması Gereken Bilgiler

ab- Fatura Düzeni

ac- Fatura Vermek ve Almak Zorunda Olanlar

b- Sevk İrsaliyesi

c- Perakende Satış Vesikaları

d- Gider Pusulası

e- Müstahsil Makbuzu

f- Serbest Meslek Makbuzu

g- Ücret Bordrosu

h- Taşıma İrsaliyesi

ı- Yolcu Listesi

i- Günlük Müşteri Listesi

j- Muhabere Evrakı

k- Reçete

l- Adisyon

m- Borç ve Alacak Senetleri

n- Diğer Belgeler

o- Vergi Karnesi

3- Vergi İdaresinin Defter ve Belgeler Konusundaki Düzenleme Yetkisi

D- DEFTER VE BELGELERİ MUHAFAZA VE İBRAZ ÖDEVİ

1- Defter ve Belgeleri Muhafaza Ödevi

2- Defter ve Belgelerin İbraz Ödevi

3- Diğer Ödevler

E- BEYANNAME VERME VE İMZALATMA ÖDEVİ

1- Beyanname Verme Ödevi

a- Beyana Dayalı Vergiler

b- Beyannamenin Şekli

c- Beyannamenin Verilme Yeri ve Zamanı

2- Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali Müşavir Tasdik Raporları

a- Beyanname İmzalatma Kapsamındaki Mükellefler

b- Beyanname İmzalatma Kapsamı Dışındaki Mükellefler

c- İmzalatma Kapsamındaki Beyannameler

d- İmzalatma Kapsamı Dışındaki Beyannameler

e- Beyannamelerini İmzalatmayan Mükellefler Hakkında Yapılacak İşlemler

f- Beyannameleri İmzalayacak Meslek Mensupları ve Sorumlulukları

g- Müşterek ve Müteselsil Sorumluluğun Tespiti

ga- Denetim Elemanlarınca Yapılacak İşlem

gb- Vergi Dairelerince Yapılacak İşlem

h- Beyanname İmzalatma Ücretleri ve Beyannamelerin Vergi Dairesine Verilmesi

ı- Tasdik Raporu Tanzim Eden Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu

i- Yeminli Mali Müşavirlerin Müşterek ve Müteselsil Sorumluluğun Tespiti

F- ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ KULLANMA ÖDEVİ

X- DEĞERLEME

A- DEĞERLEME KAVRAMI

B- DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ

1- Maliyet Bedeli

2- Borsa Rayici

3- Tasarruf Değeri

4- Mukayyet Değer (Kayıtlı Değer)

5- İtibari Değer (Nominal Değer)

6- Vergi Değeri

7- Rayiç Bedel

8- Emsal Bedel ve Emsal Ücret

C- İKTİSADİ İŞLETMELERE DAHİL KIYMETLERİ DEĞERLEME

1- Gayrimenkuller

2- Demirbaş Eşya

4- Zirai Ürünler ve Hayvanlar

5- Menkul Kıymetler

6- Yabancı Paralar

7- Alacaklar

8- İlk Kuruluş Giderleri (Tesis ve Taazzuv) ve Peştamallıklar

9- Aktif Geçici Hesaplar

10- Kasa Mevcudu

11- Borçlar

12- Tahviller

13- Pasif Geçici Hesaplar

14- Karşılıklar

15- Özel Durumlar

16- Finansal Kiralama İşlemlerinde Değerleme

a- Finansal Kiralamayı Belirleyen Özellikler

b- Uygulama Kapsamında Yapılan Tanımlamalar

ba- Kira Ödemeleri

bb- Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri

bc- Kiralamada Kullanılan Faiz Oranı

bd- İktisadi Kıymetin Rayiç Bedeli

be- Kalan Değer

bf- Kiralama Süresi

bg- Kiralamanın Başlangıcı

c- Finansal Kiralamada Değerleme ve Amortisman Uygulaması

ca- Kiralayana İlişkin Hükümler

cb- Kiracıya İlişkin Hükümler

d- Katma Değer Vergisi ve Teşviklerden Yararlanma

D- SERVETLERİ DEĞERLEME

1- Servetlerin İçinde Yeralan Ticari İşletmeler

2- Menkul Mallar ve Gemiler

3- Hisse Senetleri ve Tahviller

4- Yabancı Paralar

5- Alacak ve Borçlar

7- Bina ve Arazi

8- Emsal Bedelinin Belirlenmesinde Yetki

E- ENFLASYON DÜZELTMESİ

1- Enflasyon Düzeltmesi

a- Enflasyon Düzeltmesinin Tarifi ve Mahiyeti

b- Enflasyon Düzeltmesine Tabi Mükellefler

c- Enflasyon Düzeltme Şartlarının Oluşması

d- Enflasyon Düzeltmesine İlişkin Kavramlar

e- Düzeltme İşleminde Esas Alınacak Tarihler

f- Düzeltme İşleminde Esas Alınacak Tutarlar

g- Düzeltme İşleminde Söz Konusu Olan Özellikli Durumlar

h- Amortismanlar ve İtfa Payları

ı- Enflasyon Düzeltme Şartlarının Yeniden Oluşması

F- YENİDEN DEĞERLEME ORANI

XI- AMORTİSMAN

A- AMORTİSMANA TABİ OLMANIN ŞARTLARI

B- AMORTİSMAN TÜRLERİ

1- Normal Amortisman

2- Azalan Bakiyeler Usulüyle Amortisman

3- Madenlerde Amortisman

4- Olağanüstü Amortisman

C- AMORTİSMAN ORANLARI

D- AMORTİSMAN SÜRESİ

1- Amortisman Usulünü Seçme Bakımından

2- Amortisman Kayıtları

3- Amortismana Tabi Malların Satılması

4- Amortismana Tabi Malların Sigorta Tazminatı

5- Yenileme Fonu

E- ALACAKLARDA AMORTİSMAN

1- Değersiz Alacaklar

2- Şüpheli Alacaklar

3- Vazgeçilen Alacaklar

F- SERMAYENİN AMORTİSMANI

G- PEŞTEMALLIKLAR VE ÖZEL MALİYET BEDELLERİNİN AMORTİSMANI

1- İlk Kuruluş Giderleri ve Peştamallıklar

2- Özel Maliyet Bedellerinin Amortismanı

III. BÖLÜM

VERGİ İDARESİ

I- VERGİ İDARESİNİN TEŞKİLATLANMASI

A- MALİYE BAKANLIĞI’NIN AMACI

B- MALİYE BAKANLIĞI’NIN GÖREVLERİ

C- MALİYE BAKANLIĞI’NIN TEŞKİLATI

1- Ana Hizmet Birimleri

2- Danışma ve Denetim Birimleri

3- Yardımcı Birimler

D- VERGİ İDARESİNİN MERKEZ VE TAŞRA TEŞKİLATI

1- Gelirler Genel Müdürlüğü

2- Teftiş Kurulu Başkanlığı

3- Hesap Uzmanları Kurulu Başkanlığı

4- Kontrolör, Denetmen ve Uzman

5- Gelirler Bölge Müdürlüğü

6- Vergi İstihbarat Uzmanları

7- Defterdar

a- Vergi Daireleri

b- Vergi Dairesi Başkanı

c- Gelir Müdürlükleri

d- Mal Müdürlükleri

II- VERGİ İDARESİNİN MÜKELLEFLERİ DENETLEME YOLLARI

1- Yoklamanın Amacı

2- Yoklamanın Kapsamı

3- Yoklamaya Yetkili Olanlar

4- Yoklama Yöntemi

1- Vergi İncelemesinin Amacı

2- İnceleme Yapmaya Yetkili Olanlar

3- Haklarında Vergi İncelemesi Yapılacak Olanlar

4- Vergi İncelemesinin Yapılma Zamanı

5- İncelemenin Yapılacağı Yer

6- İnceleme Sırasında Uyulacak Esaslar

7- İnceleme Raporu

1- Arama Kavramı

2- Aramanın Yapılabileceği Durumlar

3- Arama Yöntemi

4- Kayıtların Yeniden İşlenmesi

D- BİLGİ TOPLAMA

1- Talep Üzerine Bilgi Verme

2- Sürekli Bilgi Verme

a- Ölüm Olaylarını ve İntikalleri Bildirecek Olanlar

b- Vergi İstihbarat Arşivine Bilgi Gönderecek Olanlar

IV. BÖLÜM

VERGİ CEZA HUKUKU

I- CEZA HUKUKUNDA SUÇ VE CEZA

II- VERGİ SUÇ VE CEZALARININ ÇEŞİTLERİ

A- İDARİ VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI

1- Vergi Ziyaı (Kaybı) Suçu ve Cezası

a- Vergi Ziyaı

b- Vergi Ziyaı Suçu

c- Vergi Ziyaı Cezası

ca- Vergi Ziyaına Kaçakçılık Suçu Sayılan Fillerle Sebebiyet Verilmesi veya Bu Fiillerle İştirak Hallerinde Kesilecek Ceza

cb- Kendiliğinden Verilen Vergi Beyannameleri İçin Kesilecek Vergi Ziyaı Cezası

2- Usulsüzlük Cezaları

a- Usulsüzlüğün Tanımı

b- Usulsüzlük Türleri ve Cezaları

ba- Genel Usulsüzlük Cezası

bb- Özel Usulsüzlük Cezası

B- ADLİ VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI

1- Kaçakçılık Suçu

a- 6 Aydan 3 Yıla Kadar Hapis Cezası Gerektiren Fiiller

b- 18 Aydan 3 Yıla Kadar Ağır Hapis Cezası Gerektiren Fiiller

c- Kaçakçılık Suçuna İştirak

2- Vergi Gizliliğini Bozma Suçu

3- Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu

C- VERGİ CEZALARINA İLİŞKİN ORTAK KURALLAR

1- Tek Bir Fiil İle Birden Fazla Suç İşlenmesi

a- Tek Fiil İle Farklı Vergilere Ait Suç İşlenmesi

b- Tek Fiil İle Aynı Vergi Açısından Suç İşlenmesi

2- Fiil Ayrılığı

3- Tekrarlanma (Tekerrür)

4- Suçlarda Birleşme (İçtima)

III- VERGİ CEZALARININ KESİLMESİ, ÖDENMESİ VE KALKMASI

A- VERGİ CEZALARININ KESİLMESİ

B- KAÇAKÇILIK SUÇLARININ TAKİP USULÜ

C- CEZALARIN ÖDENMESİ

D- CEZALARIN KALKMASI

1- Yanılma

2- Pişmanlık ve Islah

4- Mücbir Sebepler

5- Zamanaşımı

6- Vergi Cezalarında Hata Düzeltme

7- Cezaların İndirimi

8- Uzlaşma

V. BÖLÜM

VERGİ YARGILAMA HUKUKU

I- GENEL BİLGİ

II- VERGİ YARGISINDA İDARİ ÇÖZÜMLER

A- VERGİ HATALARINI DÜZELTME

1- Hesap Hataları

a- Matrah Hataları

b- Vergi Miktarındaki Hatalar

c- Verginin Mükerrer Olması

2- Vergilendirme Hataları

a- Mükellefin Şahsında Hata

b- Mükellefiyette Hata

c- Mevzuda (Konuda) Hata

d- Vergilendirme veya Muafiyet Döneminde Hata

3- Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması

1- Tarhiyat Sonrası Uzlaşma

a- Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı

b- Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Şartları

c- Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Komisyonlarının Teşkili

d- Tarhiyat Sonrası Komisyonların Yetkileri

e- Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebi

f- Uzlaşma Talebinin İncelenmesi ve Görüşmelerinin Yapılması

g- Uzlaşma Sonuçları

ga- Uzlaşmanın Kesinliği

gb- Uzlaşma ve Vergi Mahkemelerinde Dava Açma

gc- Uzlaşma ve Cezalarda İndirme

gd- Ödeme Zamanı

C- TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA

1- Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı

2- Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Şartları

3- Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonların Teşkili

a- Merkez İnceleme Elemanlarınca Yapılacak İncelemelerde Komisyonların Teşkili

b- Mahalli İnceleme Elemanlarınca Yapılacak İncelemelerde Komisyonların Teşkili

4- Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talebi

5- Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Talep Süresi

6- Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Gününün Tespiti ve Uzlaşmaya Davet

7- Uzlaşma Davetine Uyulmaması

8- Tarhedilecek Verginin Uzlaşma Komisyonuna ve Mükellefe Bildirilmesi

9- Uzlaşma Komisyonunun Toplanması

10- Uzlaşma Tutanağının Düzenlenmesi

11- Uzlaşmanın Kesinliği ve Dava Konusu Edilemeyeceği

12- Tarhiyattan Sonra Uzlaşma Yapılamayacak Haller

13- Tarhiyat Öncesi Uzlaşmada Ödeme Zamanı

III- VERGİ YARGISI

A- GENEL BİLGİ

B- VERGİ YARGISININ FONKSİYONLARI

1- Vergi İhtilaflarını Çözümleme Fonksiyonu

2- Vergilemede Güvenlik Sağlama Fonksiyonu

3- Tanzim Fonksiyonu

C- TÜRKİYE’DE VERGİ YARGISI

1- Vergi Yargı Organlarının Kuruluş ve Görevleri

a- Vergi Mahkemeleri

b- Bölge İdare Mahkemeleri

c- Danıştay

2- Vergi Yargılama Usulü

a- Vergi Davasının Konusu

b- Dava Açmaya Yetkili Olanlar

c- Dava Açma Süresi

d- Yetkili Vergi Mahkemesi

e- Dava Dilekçesi

f- Dava Açılmasının Sonuçları

g- Vergi Davasının Görülmesi

h- Vergi Yargısında Kanıtlama

ı- Kararların Sonuçları

3- Kararlara Karşı Başvuru Yolları

a- İtiraz

b- Temyiz

c- Kanun Yararına Bozma

d- Yargılamanın Yenilenmesi

e- Kararın Düzeltilmesi

KAYNAKÇA